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注冊公司選小規(guī)模納稅人好還是一般納稅人好？
發(fā)布時間 : 2021-09-22 14:32:39
特別提醒！
之前稅務(wù)總局下發(fā)了關(guān)于調(diào)整增值（指相對的價格提高)稅稅率的通知：
財稅[2018]32號規(guī)定：自2018年5月1日起納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。
實行。廣州代理記賬是指會計咨詢、服務(wù)機構(gòu)及其他組織等經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)接受獨立核算單位的委托，代替其辦理記賬、算賬、報賬業(yè)務(wù)的一種社會性會計服務(wù)活動。
客戶大大們有涉及到增值稅開票的情況(Condition)，一定要注意！現(xiàn)在的稅率是16%和10%，千萬不要開錯啦??！
2、一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？
原規(guī)定：
①從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或以該業(yè)務(wù)為主的，年應(yīng)征增值稅銷售額超過50萬元；
?、谀陸?yīng)稅服務(wù)銷售額超過500萬元的納稅人；
?、燮渌袠I(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元。
新規(guī)定：
5月1日起：工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元！
即，此后一般納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)均為500萬元。
3、一般納稅義務(wù)人和小規(guī)模納稅人之間可以相互轉(zhuǎn)換嗎？
原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。
新規(guī)定：2018年5月1日的新規(guī)里提到，在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。
4、對企業(yè)來說，小規(guī)模和一般納稅人哪個更有利呢？
如果您從事貿(mào)易行業(yè)：
惠州方需求的增值稅專票較多的情況下，建議盡早申請為一般納稅人；
惠州方?jīng)]有開增值稅發(fā)票的要求下，則可以選擇小規(guī)模經(jīng)營，如果偶爾有開專票的需求，可以去稅務(wù)局現(xiàn)場申請領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票；
如果您從事服務(wù)行業(yè)：
則建議您選擇小規(guī)模企業(yè)，因為一般不會有開增票的需求，而16%的稅率相較于小規(guī)模企業(yè)3%的稅率來看，則是得不償失了。廣州代理記賬是指會計咨詢、服務(wù)機構(gòu)及其他組織等經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構(gòu)接受獨立核算單位的委托，代替其辦理記賬、算賬、報賬業(yè)務(wù)的一種社會性會計服務(wù)活動。廣州公司注冊操作：核名通過后，確認(rèn)地址信息、高管信息、經(jīng)營范圍，在線提交預(yù)申請。在線預(yù)審?fù)ㄟ^之后，按照預(yù)約時間去工商局遞交申請材料。
案例一：
某公司為商貿(mào)企業(yè)，預(yù)計年含稅銷售額為260萬元，含稅購進額為190萬元，該公司為一般納稅人，是否需要轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？
解析：
含稅購進額P=190萬元；
S×/［A×］=260×/［16%×］=260×0.7888=205.09；
P< S×/［A×］，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額(Tax amount)小于一般納稅人應(yīng)納稅額，適宜選擇作為小規(guī)模納稅人，建議轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
政策依據(jù)：
2.含稅購貨金額占含稅銷售額比重判別法
當(dāng)納稅人數(shù)據(jù)是含稅銷售額和含稅購進金額時，可根據(jù)含稅購貨金額占含稅銷售額比重大小來進行納稅人身份的選擇(xuanze)測算。假設(shè)當(dāng)期含稅銷售額為S，含稅購貨金額為P；假定一般納稅人銷售和購進適用的增值稅稅率均為A，小規(guī)模納稅人征收率為B。
一般納稅人應(yīng)納增值稅額=S/×A-P/×A，小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額= S/×B，當(dāng)兩類納稅人應(yīng)納稅額相等時，即S/×A-P/×A＝S/×B為平衡點，解得平衡點含稅購進額和含稅銷售額的關(guān)系為：P=S×/［A×］。
如果P> S×/［A×］，一般納稅人應(yīng)納稅額小于小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額，適宜選擇作為一般納稅人。
如果P < S×/［A×］時，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額小于一般納稅人應(yīng)納稅額，適宜選擇作為小規(guī)模納稅人。
案例二：
某公司為商貿(mào)公司，預(yù)計年不含稅銷售額為270萬元，不含稅購進額為230萬元，該公司為一般納稅人，是否需要轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？
解析（analysis 剖析；深入分析)：
X=B/A×100%=3%/16%×100%=18.75%；
X=/S×100%=/270×100%=14.81%；
X< X，一般納稅人應(yīng)納稅額小于小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額，適宜選擇做一般納稅人，建議不要轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
政策依據(jù)：
銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的納稅人。此次統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的納稅人登記(registration)一般納稅人無影響。
二、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅(即稅收中的納稅人的執(zhí)行過程)人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。
適用范圍：
從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬元，已登記為增值稅（VAT）一般納稅人的單位和個人。
從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，以及從事貨物批發(fā)或者零售為主，并兼營貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人年應(yīng)稅銷售額超過80萬元，已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人。
特別提示2：根據(jù)《增值稅一般納稅義務(wù)人登記管理辦法》第三條 ;年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記 ;之規(guī)定登記為一般納稅人的，不在可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人范圍內(nèi)。
時間期限：2018年12月31日前。
轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時存在留抵稅額的處理：通過 ;應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 ;專欄，將留抵稅額作轉(zhuǎn)出處理。
如何選擇是否轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：
納稅人可以通過以下幾種方法進行詳細(xiáng xì)測算，以幫助自身在是否轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人問題上做出正確的選擇：
1、無差別平衡點增值率判別法
從兩類納稅(即稅收中的納稅人的執(zhí)行過程)人的計稅原理看，在銷售價格相同的情況下，應(yīng)納稅額的大小取決于增值率的大小。設(shè)當(dāng)期不含稅銷售額為S，可抵扣購進項目不含稅購進額為P，小規(guī)模納稅人的征收率為B，設(shè)X為增值率，則X=/S。
一般納稅人應(yīng)納增值稅額=S×A-P×A，小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額= S×B，當(dāng)兩類納稅人應(yīng)納稅額相等時，即S×A-P×A =S×B，增值率為無差別平衡點增值率，即：X=/S＝B/A。
如果X> X，即X>B/A，小規(guī)模納稅義務(wù)人應(yīng)納稅額小于一般納稅人，適宜選擇作為小規(guī)模納稅人。
如果X< X，即X<B/A，一般納稅義務(wù)人應(yīng)納稅額小于小規(guī)模納稅人，適宜選擇作為一般納稅人。
選一般納稅人和小規(guī)模納稅人需注意以下5點
1、綜合考量稅負(fù)情況
企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)實際情況，準(zhǔn)確預(yù)估和計算一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種不同情形下的增值稅稅負(fù)情況，通過稅負(fù)比較，合理確定是否進行一般納稅人轉(zhuǎn)登記。
一般納稅人計稅方法：應(yīng)納稅額＝銷項稅額－進項稅額；
小規(guī)模納稅人計稅方法：應(yīng)納稅額(Tax amount)＝銷售額×征收率
2、結(jié)合所處行業(yè)綜合考量
行業(yè)特點決定了企業(yè)的組織形式以及納稅人身份，對大多數(shù)行業(yè)而言，一般納稅人身份可能會提升企業(yè)競爭力，從而獲取更多的業(yè)務(wù)，從而加速企業(yè)發(fā)展。有些行業(yè)，可能行業(yè)整體發(fā)展要求并不是很高，或者大多數(shù)從業(yè)企業(yè)仍處于起步階段，則對納稅人身份關(guān)注度不是太高。
因此，是否進行一般納稅人轉(zhuǎn)登記，需要考慮自身所處的行業(yè)環(huán)境、客戶需求等多方面因素。
3、你的企業(yè)所得稅
不管何種企業(yè)，每年都要進行所得稅匯算清繳，如果沒有取得合法的票據(jù)，成本就無法列支，只有銷售收入沒有銷售成本，利潤就會很高，按利潤25%上交所得稅，企業(yè)吃不消
！所以小規(guī)模納稅人企業(yè)，在考慮取得票的支出增加時，比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差，還要考慮企業(yè)所得稅的稅率25%。
4、看現(xiàn)行優(yōu)惠政策
小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬，季度銷售額不超過9萬元免征增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。
但只要超出1元，就必須全部計稅。而一般納稅人不減免增值稅，教育費附加和地方教育附加，只有水利（shuǐ lì）基金的減免。
5、考慮企業(yè)發(fā)展預(yù)期
也許當(dāng)下企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量遠遠低于500萬元的判定標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)決定是否進行一般納稅人轉(zhuǎn)登記，要考慮（consider)未來企業(yè)發(fā)展速度，如果短期內(nèi)企業(yè)發(fā)展會有質(zhì)的突破，則應(yīng)慎重進行轉(zhuǎn)登記，以免延誤發(fā)展或者徒增稅務(wù)(shuì wù)辦理成本。
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