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2020年個人所得稅熱點問題(稅收政策類)目錄。
發(fā)布時間 : 2021-09-26 10:54:05
2020年4月，國家稅務總局發(fā)布了個人所得稅熱點問題匯總，從納稅流程、稅收政策和制度運行三個方面收集整理了近400個個人所得稅相關問題，并給出了詳細解答。我們來看看個人所得稅的征稅流程。有哪些熱點？
個人所得稅政策常見問題列表(2020年4月)
1.年度結(jié)算是多少？
2.什么情況下需要辦理年度結(jié)算？
3.什么情況下不需要辦理年度結(jié)算？
4.年度期末計算的時間范圍是什么？
5.企業(yè)2019年1月、2018年12月發(fā)放的工資是否屬于2019年綜合收入？
6.109.申請申報境外收入時，綜合所得年收入低于12萬元或補稅金額不超過400元的免稅政策是否適用？
7.納稅人在辦理2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算清繳時，可以享受哪些稅前扣除？
8.2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算清繳，稅務機關將提供哪些服務？
9.哪些收入項目是綜合收入？
10.綜合所得適用的稅率是多少？
11.居民個人綜合所得的應納稅所得額如何確定？
12.新稅法下，年度匯算中勞動報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得如何計算收入額？
13.2019年居民個人綜合收入如何按年計算？
14.什么是居民個人和非居民個人？
15.非居民個人是否需要進行綜合收入年度結(jié)算？
16.在中國有住所的個人的“住所”是如何確定的？
17.無住所的個人是否需要進行綜合收入年度結(jié)算？
18.無住所居民的個稅如何計算？
19.什么是工資薪金收入？
20.演員參加單位組織的演出所獲得的報酬是否屬于工資薪金？
21.個人作為公司董事、監(jiān)事所賺取的收入是工資薪金嗎？
22.單位是否為員工個人購買商業(yè)健康保險作為工資薪金？
23 .單位以餐補名義發(fā)放的補貼、津貼，是否屬于工資薪金？
24.超出比例繳納的“三險一金”是否應并入當期工資薪金計算繳納個人所得稅？
25.扣繳義務人或納稅人全年一次性獎金申報個人所得稅時如何繳納個人所得稅？你能選擇是否納入綜合收益嗎？
26.中央企業(yè)負責人是否應獲得年度績效工資遞延現(xiàn)金收入和任期獎勵，并納入綜合收入進行年度結(jié)算？
27.單位低價向個人出售房屋，應如何計算個人所得稅？需要做年度終算嗎？
28.與單位解除勞動關系取得的一次性補償收入如何納稅？要不要并入綜合收益？
29.個人辦理內(nèi)部退休手續(xù)后從原用人單位取得的一次性收入如何納稅？
30.提前退休一次性收入如何計算個人所得稅？需要做年度終算嗎？
31.退休人員獲得再就業(yè)工資和獎金補貼的稅額如何計算？需要做年度終算嗎？
32.資深專家退休期間延長工資需要繳納個人所得稅嗎？
33.居民獲得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵時，如何計算繳納個人所得稅？并入綜合收益？
34.個人領取企業(yè)年金和職業(yè)年金如何計算個人所得稅？需要做年度終算嗎？
35.領取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險如何計算個人所得稅？需要做年度終算嗎？
36.科技人員獲得科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵，降低50%計入工資薪金，需要滿足哪些條件？是否需要合并綜合收益進行年度結(jié)算？
37.高新技術企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化給予技術人員的股權(quán)獎勵如何計算個人所得稅？
38.居民個人的勞動報酬、報酬、特許權(quán)使用費所得，應如何計算個人所得稅？
39.如果個人所得稅年度預扣稅額與年度應納稅額不一致，該怎么辦？
40.勞動報酬收入是多少？
41.保險代理人應該如何計算傭金收入稅？是否需要合并綜合收益進行年度結(jié)算？
42.保險營銷員(或保險代理人)在同一家公司獲得兩份收入，一份是保費傭金收入，另一份是文秘崗位工資。這兩種收入應該如何征稅？
43.醫(yī)療機構(gòu)臨時聘請專家的收入如何計稅？需要做年度終算嗎？
44.單位以免費旅游的方式獎勵非本單位員工的營銷人員，如何計算繳納個人所得稅？是否需要合并綜合收益進行年度結(jié)算？
45.報酬收入是多少？
46.個人出版小說的收入應該怎么征稅？需要做年度終算嗎？
47.作者去世后，是否需要向最后一部作品獲得報酬的人繳納個人所得稅？
48.在雜志上發(fā)表的個人繪畫和照片的收入應該如何征稅？是否需要合并綜合收益進行年度結(jié)算？
49.雜志工作人員在自己的刊物上發(fā)表作品，按哪些項目繳納個人所得稅？
50.出版社專業(yè)記者以圖書形式出版作品取得的稿費收入應如何征稅？是否需要合并綜合收益進行年度結(jié)算？
51.受雇于報紙、雜志等的非專業(yè)人士應該如何？在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品的所得是否征稅？是否需要合并綜合收益進行年度結(jié)算？
52.版稅收入是多少？
53.編劇取得的劇本使用費是按照稿酬所得計稅，還是按照版稅項目計算個人所得稅？
54.個人專利補償應繳納個人所得稅哪些項目？
55.個人拍賣小說手稿所得應計算繳納個人所得稅的項目是什么？
56.我們家在農(nóng)村種地，不能享受特別附加扣除嗎？我可以享受哪些稅收優(yōu)惠？
57.兒童教育的扣除主體、范圍和標準是什么？
58.多子女的父母可以針對不同的孩子選擇不同的扣除方式嗎？
59.對于離婚重組的家庭，如何享受子女教育扣除政策？
60.如果殘疾兒童接受特殊教育，父母是否可以享受子女教育的特殊附加扣除？
61.大學期間參軍，可以根據(jù)孩子的學歷扣除學籍嗎？
62.如果需要出國留學幾年才能參加“跨校聯(lián)合培訓”，可以根據(jù)孩子的學歷扣除嗎？
63.監(jiān)護人不是父母可以扣除嗎？
64.孩子教育的扣除是如何在父母之間分配的？
65.孩子教育的扣款分配被選擇后可以改變嗎？
66.在私立學校接受教育可以享受兒童教育扣除嗎？
67.在海外學校接受教育可以享受扣除嗎？
68.兒童教育專項附加扣除的扣除方式是什么？
69.納稅人享受子女教育專項附加扣除。應該保留哪些信息？
70.我不是孩子的親生父母，但我承擔了他撫養(yǎng)教育的義務。在這種情況下，我可以享受孩子教育的扣除嗎？
71.前兩年在中國學習，后兩年在國外學習?，F(xiàn)在填寫信息，選擇中國還是海外？證書是海外發(fā)的，沒有學生注冊號。如何填寫信息，是否可以扣除？
72.父母可以扣除孩子畢業(yè)后和準備考研期間的教育嗎？
73.孩子們六月高中畢業(yè)，九月上大學。他們能享受7月到8月孩子教育的扣除嗎？
74.繼續(xù)教育的扣除范圍和標準是什么？
75.納稅人享受繼續(xù)教育扣除時，如果因病或其他原因休學期間繼續(xù)保留學籍，是否連續(xù)計算教學機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假？
76.納稅人正在攻讀本碩士學位的博士階段，父母已申報享受子女教育專項附加扣除。納稅人在攻讀博士學位期間取得律師資格證書，可以申報繼續(xù)教育扣除嗎？
77.納稅人參加自學考試應如何享受扣除？
78.納稅人就讀夜大、函授、現(xiàn)代遠程教育、廣播電視大學等是否可以享受繼續(xù)教育的扣除。
79.在國外接受過學歷繼續(xù)教育或取得國外頒發(fā)的技能證書，可以享受繼續(xù)教育扣除嗎？
80.納稅人在接受繼續(xù)教育的同時取得技能人員或?qū)I(yè)技術人員職業(yè)資格證書，如何享受扣除？
81.繼續(xù)教育專項附加扣除如何申報？
82.學歷(學位)繼續(xù)教育的支出可以扣除多久？
83.納稅人享受繼續(xù)教育專項附加扣除應保留哪些信息？
84.沒有證書的利息培訓費可以扣除嗎？
85.納稅人是否需要申報終止繼續(xù)教育？
86.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除主體是誰？
87.我參加了學歷(學位)教育，但最終沒有拿到學歷(學位)證書?？梢韵硎芾^續(xù)教育的扣除嗎？
88.是否需要填報所有具有多個學歷的繼續(xù)教育或取得多個專業(yè)技術人員的職業(yè)資格證書？
89.住房貸款利息扣除的主體、范圍和標準是什么？
90.如果父母子女共同買房，房屋產(chǎn)權(quán)證和借款合同都登記為父母子女，如何享受住房貸款利息專項附加扣除？
91.我用貸款買了一套房，但在我還清工作貸款后，我換了另一套房。第二按揭銀行還是給了我第一套房的貸款利率。我在第一套房的時候沒有享受貸款利息政策，那么第二套房貸利息可以享受住房貸款利息扣除政策嗎？
92.妻子在深圳有婚前第一套住房貸款，已經(jīng)享受了婚前第一套住房貸款的利息扣除。婚后，夫妻二人在天津買了一套新房，并以丈夫的名義記錄下來，但丈夫婚前并沒有買房。在這種情況下，如果天津的新房符合第一套貸款條件，丈夫是否可以享受貸款利息的專項附加扣除？
93.如何理解納稅人只能享受一次住房貸款利息扣除？
94.住房貸款利息專項附加扣除的扣除方式是什么？
95.住房貸款利息專項附加扣除的時間范圍是什么？
96.夫妻雙方婚前都有住房貸款。婚后如何享受住房貸款利息專項附加扣除？
97.住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？
98.我有一套住房，是公積金和商業(yè)貸款的組合貸款。公積金中心按首貸利率發(fā)放，商業(yè)銀行貸款按普通商業(yè)銀行貸款利率發(fā)放。我可以享受住房貸款利率的扣除嗎？
99.父母為子女買房，房屋產(chǎn)權(quán)證登記為子女，借款合同的出借人是父母。如何享受住房貸款利息費用的扣除？
100.如果丈夫婚前購買的第一套房子，婚后由丈夫償還，第一套房子的利息只能由丈夫扣除嗎？老婆能扣嗎？
101.享受住房貸款利息專項附加扣除。房屋所有權(quán)證/產(chǎn)權(quán)證上的房屋證號是哪個號？
102.個人在填寫住房貸款相關信息時，說“是自己婚前的第一筆貸款，婚后分別扣除50%”是什么意思？我如何填寫這一欄？
103.我剛開始的房貸期限是30年。現(xiàn)在扣除孩子的教育和贍養(yǎng)老人，不用交稅了。兩年后可以選擇開始扣除房貸嗎？
104.如何判斷住房貸款利息支出扣除中提到的婚前單獨購買住房的時間？如果夫妻雙方婚前已經(jīng)簽訂合同并開始還貸，但婚后沒有繳納契稅申請房產(chǎn)證，是否屬于婚前分房買房的情況？
105.房屋租金扣除的主體、范圍和標準是什么？
106.共享住房可以單獨享受扣除政策嗎？
107.員工宿舍可以扣除房租嗎？
108.公租房是公司與保障性住房公司簽訂的協(xié)議，但員工需要支付租金。在這種情況下，員工是否可以享受特殊的額外扣除？應該保留哪些信息以備將來參考？
109.納稅人的公司位于澳門，被派往分公司深圳工作。納稅人及其配偶在深圳無住房。如果他們因工作原因在深圳租房，納稅人可以享受房屋租金的扣除嗎？如果是，應該扣哪個城市？
10.有些行業(yè)的員工流動性比較大，一年內(nèi)換幾個城市租房，或者當年被外派到國外，在當?shù)刈夥?。如何申報住房租金專項附加扣除?/p>
11.住房租金專項附加扣除中主要工作城市是如何界定的？
12.納稅人辦理住房租金專項附加扣除應保留哪些資料？
13.夫妻雙方都沒有住房，主要工作城市也不一樣，那么自己租房子怎么扣除？
14.住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？
15.納稅人首次享受住房租金抵扣是什么時候？
16.個人工作的城市與實際租住的房屋不一致，是否有資格扣除房屋租賃費用？
17.我是鐵路職工，主要在廣州和南沙工作。廣州公司提供住宿，南沙自己租房，沒有自己的。南沙的租金可以特別扣除嗎？
18.如果你主要在深圳工作，在燕郊租房，應該按照深圳還是燕郊的標準享受住房租金扣除？
19.在我每年租金變化的中間有一個重疊的租賃月。如何填寫相關信息？
10.贍養(yǎng)老人的扣除主體、范圍和標準是什么？
11.雙胞胎可以按照獨生子女標準享受扣除嗎？
12.非獨生子女如果是父母指定或者兄弟協(xié)商，可以從某個孩子每月扣除2000元嗎？
13.是父母雙方都60歲，還是只有父母一方60歲才能享受抵扣？
14.獨生子女家庭父母離婚后再婚，如何享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除？
15.父母有兩個孩子，其中一個被養(yǎng)父母收養(yǎng)。養(yǎng)父母沒有其他孩子。領養(yǎng)的孩子是獨生子女嗎？留在原家庭的孩子是獨生子女嗎？
16.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分配方式有哪些？
17.納稅人父母年滿60周歲，在扣除贍養(yǎng)老人費用時，是否可以按照雙重標準扣除？
18.由于納稅人的叔叔、伯伯沒有子女，納稅人實際上承擔了贍養(yǎng)叔叔、伯伯的義務。你能扣除贍養(yǎng)老人的費用嗎？
19.贍養(yǎng)老人分攤扣除是否需要向稅務機關提交協(xié)議？
130.贍養(yǎng)岳父或岳母的費用可以享受個人所得稅的附加扣除嗎？
答:不是，家屬是指60歲以上的父母，以及子女已經(jīng)去世的60歲以上的祖父母。
11.所有不僅僅是孩子的兄弟姐妹都去世了。老人獨生子女撫養(yǎng)費是否可以扣除2000元/月？
12.60歲以上的祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女全部死亡，是否可以按獨生子女扣除？如何判斷？
13.如果兩個孩子中有一個沒有能力贍養(yǎng)父母，剩下的孩子可以享受2000元的扣除標準嗎？
14.贍養(yǎng)老人的扣除需要申報提交哪些資料？
15.大病醫(yī)療扣除的主體、范圍和標準是什么？
16.在大病醫(yī)療費用中，納稅人年終住院，第二年年初出院。這筆跨年醫(yī)療費用如何計算扣除？兩年內(nèi)扣除嗎？
137.去私立醫(yī)院就診可以享受扣費嗎？
18.如果夫妻雙方都有大病醫(yī)療費用，扣除限額是多少？
19.納稅人享受大病醫(yī)療專項附加扣除應注意什么？
40.納稅人如何知道大病醫(yī)療的免賠額？
11.大病醫(yī)療專項附加扣除什么時候扣除？
12.納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療費用可以稅前扣除嗎？
143.納稅人父母的大病醫(yī)療費用可以稅前扣除嗎？
44.如何理解“起付線”與大病醫(yī)療專項附加扣除扣除限額的關系？
15.公益捐贈扣除應滿足哪些條件？
146.公益捐贈中，個人捐贈的貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)的捐贈金額如何確定？
17.居民個人公益捐贈支出能否在綜合收益年度結(jié)算中扣除？
18.居民在綜合收益年度結(jié)算中扣除公益捐贈應注意什么？
19.有有限扣除和全額扣除同時進行的公益捐贈。兩者的扣除順序會影響最終繳納的稅額嗎？
150.納稅人捐哪些公益社會組織，哪些可以全額扣除？
51.如何掌握公益捐贈的扣除基數(shù)？
152.個人所得稅法可以免稅國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼是指什么？
153.個人所得稅法規(guī)定的不免稅的福利范圍是什么？
14.軍人轉(zhuǎn)讓費、復員費是否需要納入綜合收入進行年度結(jié)算？
15.根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給干部職工的安家費用、退休費用、退職費、退職費、退休生活補助費需要計入綜合收入進行年度匯算嗎？
156.個人領取原住房公積金、醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險時，是否需要并入綜合收入進行年度結(jié)算？
157.如果殘疾人、孤寡老人和烈士家屬獲得綜合所得，結(jié)算地的減免稅范圍與扣繳預繳地不一致，應如何計算減免稅？
18.海外繳納的個人所得稅是多少？
19.如何判斷一筆收入是否屬于境外收入？
160.居民個人取得境內(nèi)外收入應納稅額如何計算？
161.居民個人取得境外收入時，應如何計算境外收入信用額度？
162.居民個人在國外納稅可以賒賬嗎？
163.在一個國家繳納的稅款高于計算的信用限額。沒有信用的部分呢？
164.計算海外所得稅抵免時，稅收優(yōu)惠是否適用于居民個人？
15.居民個人何時申請境外所得稅收抵免？
16.綜合分類稅制實施后，境外所得繳納稅款的稅收抵免是否有變化？如何操作？
167.什么是經(jīng)常居住地？
168.我今年剛畢業(yè)，實際工作月數(shù)不到12個月。降低成本的基本標準是什么？
169.外國酒店在中國進行宣傳和抽獎活動，獎品為其他酒店的代金券和消費券。是否需要根據(jù)意外收入代扣代繳稅款？
170.單位為職工購買商業(yè)補充養(yǎng)老保險是否繳納個人所得稅？
171.我祖母把她名下的財產(chǎn)給了我。我們需要繳納個人所得稅嗎？
172.2019年8月，我公司籌備組織大客戶年中答謝會，準備了價值5000元的附贈禮物，包括購物卡2000元，公司產(chǎn)品代金券面值3000元。我的公司如何扣繳個人所得稅？
173.2019年8月，我的用人單位保證鼓勵部分員工為公司集資，單位每人獎勵2000元。我是單位稅務專員。這部分支出如何代扣代繳個人所得稅？
174.2019年3月，我通過二級市場購買了一家新三板上市公司的20萬股股票。5月份，我拿到了8000元的分紅。9月，我和配偶協(xié)議離婚，股權(quán)分置將新三板10萬股轉(zhuǎn)讓給前妻。我如何對股息征稅？
175.本人系有限責任公司股東，于2019年3月被新三板某上市公司吸收合并。本公司支付的對價為新三板公司定向增發(fā)股票。我的股票來源不是從公開市場獲得的，那么可以享受分紅收入的差異化個人所得稅政策嗎？
176.2018年1月和2018年8月，我通過員工股權(quán)激勵分別持有新三板上市前某公司1萬股。2019年3月，公司成功上市。2019年5月，我在二級市場賣出了1萬股，現(xiàn)在還剩下1萬股。2019年6月，我收到公司分紅人民幣3000元。我如何計算我的股息？
177.利息分紅的個人所得稅是新三板上市公司代扣代繳還是證券登記結(jié)算公司代扣代繳？
178.我在2019年6月初購買了一家在新三板上市的公司的股票，并在當月月底收到了該公司的現(xiàn)金分紅。我在2019年8月賣掉了股票。能否享受文件規(guī)定的股息收入暫免個人所得稅的優(yōu)惠政策？
179.我是一家公司的員工。2013年，我通過員工股權(quán)激勵持有公司股權(quán)。2019年1月公司在新三板掛牌，6月公司分紅。目前我持有的股份還沒有賣出去。像我這樣的原始股東能享受2019年文件規(guī)定的優(yōu)惠政策嗎？
180.個人出租房屋已按房屋租金扣除。如果今年用中間貸款買房，能不能改成住房貸款扣息？
181.員工發(fā)生的通訊費用公司需要繳納個人所得稅報銷還是定額報銷？
182.為了推廣品牌，開展保險捐贈活動，客戶是否需要繳納個人所得稅？
183.單位招用臨時工時，支付的款項是按照工資薪金還是勞務報酬從個人所得稅中代扣代繳？
184.沒有在中國居住的個人的居住時間如何計算？
185.個人投資者持有鐵路債券獲得的利息收入，個人所得稅優(yōu)惠是多少？
186.我是個體工商戶。聽說今年小微企業(yè)免增值稅銷售標準提高到了每月10萬元。我們的個人所得稅起征點應該提高到每月10萬元嗎？
187.保險營銷員、證券經(jīng)紀人的傭金收入如何預扣個人所得稅？
188.2019年以后發(fā)放的年度一次性獎金如何計算繳納個人所得稅？
189.過渡期內(nèi)，個人獲得全年一次性獎金如何納稅？
190.個人全年獲得一次性獎金，當月正常工資收入不足5000元的，如何計稅？
191.為什么允許個人放棄全年一次性獎金政策？
12.個人取得上市公司股權(quán)激勵收入如何計稅？
193.個人在一個納稅年度內(nèi)取得兩項及以上股權(quán)激勵收入如何計稅？
14.個人取得非上市企業(yè)股權(quán)激勵收入如何計稅？
195.個人和單位繳納企業(yè)年金和職業(yè)年金的稅收政策有變化嗎？
196.個人因與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入如何納稅？
197.外籍個人是否會繼續(xù)享受住房補貼、子女教育費、語言培訓費等免稅待遇？
198.實施條例有哪些重要修改？
199.如何確定自己在中國是否有住所？
200.外國個人來華確定居民身份的時間由一年改為183天后，實施條例對吸引外國人才有哪些優(yōu)惠規(guī)定？
21.營業(yè)收入如何征稅？
22.“依法確定的其他扣除”有哪些內(nèi)容？
23.為什么要對納稅調(diào)整收取利息而不是滯納金？
24.為什么要求自然人實名納稅，如何操作？
205.為什么要建立自然人納稅人識別號制度？
206.如果納稅人、扣繳義務人發(fā)現(xiàn)相關納稅申報信息與實際情況不符，如何處理？
27.根據(jù)《關于科技人員獲得科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵的個人所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕58號)，非營利性科研機構(gòu)和高校在給予科技人員科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵時，可享受稅收優(yōu)惠。符合政策要求的納稅人在享受福利前需要備案嗎？
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