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廣州代理記賬:一個案例教你小規(guī)模納稅人第二季度納稅申報。
發(fā)布時間 : 2021-09-29 11:49:34
按季度申報的廣州小規(guī)模納稅人可以開始準(zhǔn)備第二季度增值稅納稅申報。目前適用的稅收政策是什么？歸檔時需要填寫哪些報表？如何填寫？應(yīng)納稅額和免稅額如何計算？為了解決這些問題，丁丁·伯德的簿記會計團(tuán)隊通過一個具體的案例進(jìn)行了詳細(xì)的解釋。
案例:我是在廣州按季度申報增值稅的小規(guī)模納稅人。該企業(yè)的稅率為3%。第二季度預(yù)計不含稅銷售額25萬元。沒有開具發(fā)票。第二季度如何辦理增值稅納稅申報？
在計算稅額之前，首先要了解當(dāng)前疫情期間的相關(guān)政策。
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)業(yè)的公告》(2020年第13號)和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人增值稅減稅政策實(shí)施期限的公告》(2020年第24號)規(guī)定，今年3月1日至12月31日，高明省增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。除高明省外，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人按3%的稅率征收應(yīng)稅銷售收入，增值稅減按1%的稅率征收。
根據(jù)《財稅2019年第13號公告》第一條和《國家稅務(wù)總局2019年第4號公告》第一條，小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅應(yīng)稅銷售，月銷售總額不超過10萬元(一個季度為一個納稅期的，季度銷售不超過30萬元)的，免征增值稅。
針對上述情況，第二季度可對季度銷售額不超過30萬元的小規(guī)模納稅人適用增值稅免稅政策。
第二季度辦理增值稅納稅申報時，在《增值稅納稅申報表》(適用于小規(guī)模納稅人)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售”填寫銷售金額25萬元(公司登記為個體工商戶的，在第11欄“門檻以下銷售”填寫)，對應(yīng)當(dāng)期免稅金額7500元【(25×3%=0.75)】，在第10欄填寫。
如果公司沒有其他免稅項(xiàng)目，則無需填寫《增值稅減免稅聲明》。
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