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廣州注冊(cè)公司|2021年企業(yè)所得稅匯算清繳系列。
發(fā)布時(shí)間 : 2021-10-01 15:58:26
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，結(jié)清應(yīng)退稅款。 1.匯算清繳的定義，是指納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定期限內(nèi)，根據(jù)預(yù)繳的月度或者季度所得稅，確定一個(gè)納稅年度應(yīng)納稅額或者應(yīng)退稅額，填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，按照稅法規(guī)定計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額， 法規(guī)和規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的相關(guān)資料，結(jié)算年度企業(yè)所得稅。 二.待申報(bào)報(bào)表企業(yè)所得稅年度申報(bào)表(必填項(xiàng))、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)交易年度報(bào)告(可選項(xiàng))、會(huì)計(jì)報(bào)表年度報(bào)告(必填項(xiàng))。 企業(yè)正常納稅年度:公歷1月1日至12月31日。 特殊情況:企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)或終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。 三.年度報(bào)表分類《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(乙類，2021年版)；《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(甲級(jí)，2014年版)；上海其他省市總部二級(jí)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(適用于經(jīng)批準(zhǔn)的企業(yè))(不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)和國(guó)際運(yùn)輸免稅申報(bào))；中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(適用于如實(shí)申報(bào)的企業(yè))等。 4.一個(gè)納稅年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)(次年1月1日至5月31日)的結(jié)算時(shí)間，例如2021年企業(yè)所得稅的結(jié)算時(shí)間:2021年1月1日至5月31日。 大多數(shù)企業(yè)每年3月至5月進(jìn)行集中申報(bào)。 還有其他特殊情況，如企業(yè)關(guān)閉，可以隨時(shí)申報(bào)。 實(shí)際操作中，如果主管不要求時(shí)間，請(qǐng)?jiān)谔顚?xiě)前閱讀申請(qǐng)人的每日詳細(xì)說(shuō)明，因?yàn)橛行┮髧?guó)家稅務(wù)總局還在完善中，我們會(huì)盡快給出修改意見(jiàn)。 建議填報(bào)時(shí)間為3-5月月度報(bào)告期后。 五、一般申報(bào)方式直接上門(mén)；網(wǎng)上電子申報(bào)。
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