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所得稅匯算清繳的扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？
發(fā)布時(shí)間 : 2021-10-05 22:16:49
所得稅匯算清繳的扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？這是會(huì)計(jì)工作中常見的問題。依法納稅是每個(gè)企業(yè)的基本義務(wù)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定要求，企業(yè)每年應(yīng)及時(shí)完成所得稅匯算清繳。本文中所得稅匯算清繳的扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？讓我們和丁丁·伯德一起了解一下。
所得稅匯算清繳標(biāo)準(zhǔn)。
1.企業(yè)發(fā)生的福利支出不得超過工資總額的14%。
2.企業(yè)撥付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，允許扣除不超過工資薪金總額2%的部分。
3.企業(yè)發(fā)生的職工教育支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除不超過工資薪金總額8%的部分，超出部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5%。
5.不超過當(dāng)年銷售收入15%的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用允許扣除，超出部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
6.企業(yè)發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充保險(xiǎn)費(fèi)用，按照不超過工資薪金總額5%的部分扣除。
7.企業(yè)發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；對(duì)于超出部分，允許在結(jié)轉(zhuǎn)后三年內(nèi)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
企業(yè)所得稅匯算清繳有哪些會(huì)計(jì)分錄？
1、應(yīng)繳納的稅款:
借:上年損益調(diào)整。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
2.納稅時(shí):
借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
貸款:銀行存款。
3.調(diào)整未分配利潤:
借款:利潤分配-未分配利潤。
貸方:上年損益調(diào)整。
4.多繳稅款:
借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
貸方:上年損益調(diào)整。
5.調(diào)整未分配利潤:
借:上年損益調(diào)整。
信用:利潤分配不是非利潤分配。
所得稅匯算清繳有哪些注意事項(xiàng)？
1、企業(yè)開展所得稅匯算清繳工作，應(yīng)做好準(zhǔn)備工作。提前掌握結(jié)算支付時(shí)間及相關(guān)注意事項(xiàng)。注意:結(jié)算和付款必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。
2.企業(yè)因某些因素不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成所得稅匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告期內(nèi)向有關(guān)部門提出書面延期申請(qǐng)。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，企業(yè)應(yīng)在延長期限內(nèi)及時(shí)完成匯算清繳。
2020年企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題。
以上是所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)的完整介紹，希望對(duì)大家有所幫助。丁丁鳥未來會(huì)更新更多關(guān)于所得稅匯算清繳的內(nèi)容，敬請(qǐng)關(guān)注！
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