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一般納稅人增值稅的減免一直是財務(wù)人員關(guān)注的問題。目前增值稅的減免稅包括先征收后返還三種形式，即即時退稅和直接減免稅。那么一般納稅人的增值稅減免稅如何處理呢？如何填寫申報表？本文將對這個問題進行詳細的介紹，讓我們一起來了解一下。

一般納稅人減征增值稅的會計處理。

1.企業(yè)的部分產(chǎn)品(商品)免稅。

1.結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)應(yīng)分攤的進項稅額，相關(guān)會計分錄如下:

借:主營業(yè)務(wù)成本(待分攤進項稅)。

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。

結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品(商品)銷項稅額時:

借款:主營業(yè)務(wù)收入。

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)。

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅免稅時:

借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅)。

貸款:補貼收入

二.企業(yè)所有產(chǎn)品(商品)免稅。

1.計算免稅時，會計分錄如下:

借款:主營業(yè)務(wù)收入。

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)。

結(jié)轉(zhuǎn)免稅時:

借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅)。

貸款:補貼收入

增值稅減免稅申報明細如何填寫？

1."納稅時間納稅人名稱”填寫增值稅納稅申報表主表(以下簡稱主表)。

2."一、減稅項目:“由享受本期增值稅減稅(含減稅、降稅率)的納稅人按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定填寫。

(1)“減稅性質(zhì)代碼及名稱”:按照國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減稅性質(zhì)及分類表》所列減稅性質(zhì)代碼及項目名稱填寫。同時有多個還原項目，需要單獨填寫。

(2)第1欄“期初余額”:應(yīng)納稅額減少項目的前期應(yīng)填寫“期末余額”。

(3)第2欄“本期發(fā)生額”:填寫本期發(fā)生并按規(guī)定允許扣除的增值稅應(yīng)納稅額。

(4)第三欄“本期可抵扣稅額”:本期應(yīng)抵扣的增值稅稅額。

(5)第4欄“本期實際抵扣稅額”:應(yīng)填寫本期實際抵扣增值稅應(yīng)納稅額的金額。

3.“二。免稅項目”:本期按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。如果小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄沒有“其他免稅銷售額”和“本期數(shù)”的數(shù)據(jù)，則無需填寫此欄。

普通納稅人如何辦理月末增值稅賬務(wù)？

1.如果是進項稅，會計處理如下:

借款:原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)。

貸款:銀行存款。

2.銷項稅的一般發(fā)生:

借:銀行存款。

貸款:主營業(yè)務(wù)收入。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)。

3.月末，如果應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅有貸方余額，會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出)。

貸方:應(yīng)交稅費-未付增值稅。

4.納稅時:

借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。

貸款:銀行存款。

5.月末，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅有借方余額和預(yù)繳稅金的，應(yīng)作如下會計分錄:

借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。

貸方:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出時繳納的增值稅)。

一般納稅人增值稅是否計入成本？

預(yù)扣和支付增值稅會計分錄。

借方:應(yīng)付賬款-xx單位。

貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。

借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。

貸款:銀行存款。

一般納稅人定義

一般納稅人是指年增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)單位。顯然，增值稅的進項稅額可以從銷項稅額中扣除。