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企業(yè)所得稅返還的會(huì)計(jì)處理。
發(fā)布時(shí)間 : 2021-10-11 11:24:26
會(huì)計(jì)人員在辦理企業(yè)所得稅退稅賬戶(hù)時(shí)，可以通過(guò)以前年度的損益調(diào)整賬戶(hù)進(jìn)行相關(guān)核算。
如何申報(bào)企業(yè)所得稅？
企業(yè)所得稅是我國(guó)對(duì)企業(yè)和其他收益性組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和其他從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的組織。企業(yè)所得稅退稅時(shí)，收到退回的所得稅，相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下:
今年收到退稅。
借:銀行存款。
貸方:所得稅費(fèi)用。
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅費(fèi)用。
貸款:今年盈利。
往年收到的退稅。
借:銀行存款。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
調(diào)整上年損益。
借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
貸方:上年損益調(diào)整。
借:上年損益調(diào)整。
貸方:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅。所得稅”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目；一般這不等于當(dāng)期所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久差額，則等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅。
如何理解以前的年度損益調(diào)整？
上年損益的調(diào)整占本年度發(fā)生的上年損益的調(diào)整，本年度發(fā)現(xiàn)的以前重要差錯(cuò)的更正涉及上年損益的調(diào)整。資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過(guò)調(diào)整以前年度損益進(jìn)行核算。
本年度發(fā)生的上年損益調(diào)整，應(yīng)通過(guò)“上年損益調(diào)整”科目核算。調(diào)整后，“上年損益調(diào)整”余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目。
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