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按季申報(bào)小規(guī)模納稅人，9月有銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)，第三季
發(fā)布時(shí)間 : 2021-12-16 10:59:30
深圳創(chuàng)業(yè)公司注冊(cè)價(jià)格表我是江蘇省從事服裝零售業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)。2020年7月賣了5萬，8月沒賣，9月賣了15萬，同時(shí)賣了50萬房產(chǎn)。相關(guān)業(yè)務(wù)未開具專用發(fā)票。第三季度應(yīng)該如何計(jì)算繳納增值稅？
答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策征收管理的公告》(2019年第4號(hào))第一條明確規(guī)定:小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售，月銷售總額不超過10萬元(四分之一為一個(gè)納稅期，季度銷售不超過30萬元)的，免征增值稅；從事增值稅應(yīng)稅銷售的小規(guī)模納稅人，月銷售總額超過10萬元，但扣除當(dāng)期房地產(chǎn)銷售后不超過10萬元的，其銷售的貨物、服務(wù)、勞務(wù)和無形資產(chǎn)免征增值稅。
你第三季度銷售額合計(jì)70萬元，但扣除50萬元房地產(chǎn)銷售額后，商品銷售額為20萬元，沒有超過小規(guī)模納稅人季度免稅銷售標(biāo)準(zhǔn)。因此，銷售20萬元的商品可以享受增值稅免稅政策。
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告》(2020年第13號(hào))和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策實(shí)施期限的公告》(2020年第24號(hào))規(guī)定，自2020年3月1日起至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人執(zhí)行3%的征收率房地產(chǎn)銷售實(shí)行5%征收率，但降低1%征收率征收增值稅的政策不適用。因此，第三季度在龍巖、關(guān)成都銷售房產(chǎn)獲得的50萬元佑，需要按照現(xiàn)行的銷售房產(chǎn)政策計(jì)算繳納增值稅。
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