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昨天，我們談到了什么是年度結(jié)算。既然大家都想通了年度結(jié)算這個(gè)詞，肯定會(huì)有更多的疑問& mdash我是否需要做年度結(jié)算？今天，邊肖會(huì)告訴你是否需要辦理年度結(jié)算?？靵碜蓗看看你是在退稅還是在退稅的行列~

需要辦理年度結(jié)算嗎？

如果你是居民個(gè)人，在一個(gè)納稅年度(2019年1月1日至12月31日)取得工資、勞務(wù)報(bào)酬、報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)預(yù)繳的個(gè)人所得稅與這四項(xiàng)所得按年求和后計(jì)算的個(gè)人所得稅不同，需要注意綜合所得的年度計(jì)算。預(yù)繳稅額高于年度應(yīng)納稅額的，可以通過申請(qǐng)年度匯算清繳申報(bào)獲得退稅；預(yù)繳稅款少于年度應(yīng)納稅額的，應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算清繳申報(bào)并繳納稅款。

同時(shí)，為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，如果您的年度綜合所得不超過12萬元，但需要進(jìn)行年度匯算清繳和補(bǔ)稅或年度匯算清繳和補(bǔ)稅金額不超過400元，且扣繳義務(wù)人在取得所得時(shí)已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅，則無需辦理綜合所得年度匯算清繳申報(bào)，也無需補(bǔ)稅。如果你提前多繳稅，申請(qǐng)退稅是你的權(quán)利。不管稅費(fèi)多小，都可以申請(qǐng)年度結(jié)算申報(bào)，申請(qǐng)退稅。如果放棄退稅，那么就不用申請(qǐng)年度結(jié)算申報(bào)了。

[政策依據(jù)]

關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳有關(guān)政策問題的公告(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第94號(hào))

我是否不需要辦理2019年度結(jié)算？

如果你是2019年的非居民個(gè)人，不需要進(jìn)行年度結(jié)算。

如果您是居民個(gè)人，且您的扣繳義務(wù)人在您2019年取得綜合所得時(shí)已依法預(yù)扣繳納個(gè)人所得稅，符合下列條件之一的，您可以不申請(qǐng)年度結(jié)算:

1.2019年度取得的年度綜合收益總額不超過12萬元；

2.2019年應(yīng)納稅款不予繳納。亞馬遜在深圳注冊(cè)公司的流程和費(fèi)用超過400元；

3.2019年預(yù)繳的個(gè)人所得稅與年度應(yīng)納個(gè)人所得稅一致；

4.不申請(qǐng)退稅。

[政策依據(jù)]

中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的公告(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第44號(hào))第二條

● Tips1什么是扣繳義務(wù)人？

個(gè)人所得稅由納稅單位或者個(gè)人代扣代繳?？劾U義務(wù)人在向你支付收入時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算你應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，扣除個(gè)人所得稅后的金額支付給你?？劾U義務(wù)人在向你支付收入時(shí)代扣代繳的個(gè)人所得稅，應(yīng)按稅法規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

如果你獲得了綜合所得，支付你工資、勞動(dòng)報(bào)酬和特許權(quán)使用費(fèi)的單位或個(gè)人就是你的扣繳義務(wù)人。

● Tips2如何知道扣繳義務(wù)人是否扣繳了我的稅款？

根據(jù)稅法規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全員全額扣繳申報(bào)，提交其支付的全部個(gè)人的相關(guān)信息、已支付的收入金額、扣除項(xiàng)目和金額、扣繳稅款的具體金額和總額等涉稅信息材料，并發(fā)布扣繳稅款。您可以在每次收到收入時(shí)向繳納單位了解代扣代繳稅款的情況，也可以在年終后要求代扣單位提供繳納收入、代扣代繳稅款等信息。

此外，您還可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局查詢相關(guān)單位對(duì)您的收入和稅款的扣繳申報(bào)情況。

● Tips3綜合收入每年不超過12萬元是什么意思？

這里的收入是指總收入，即扣除任何費(fèi)用、扣除和稅款之前的收入。對(duì)于工資薪金，通俗的理解是應(yīng)付工資；對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，通俗的理解是稅前收入，而不是你實(shí)際得到的錢。

我是否處于需要辦理綜合收益年度結(jié)算的情況？

如果同時(shí)滿足以下條件，需要辦理年度結(jié)算:

1.你是稅法規(guī)定的中國(guó)居民個(gè)人；

2.在一個(gè)納稅年度內(nèi)(2019年1月1日至12月31日)，取得工資、勞動(dòng)報(bào)酬、稿酬或者特許權(quán)使用費(fèi)中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)；

3.綜合年度納稅計(jì)算后需要申請(qǐng)退稅(自愿放棄退稅的除外)，或者應(yīng)補(bǔ)稅且存在下列情形之一的:

(1)您的綜合年收入高于12萬元，應(yīng)納稅額高于400元；

(2)您的扣繳義務(wù)人在取得收入時(shí)，未依法預(yù)繳個(gè)人所得稅。

[政策]

中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的公告(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第44號(hào))第三條

● Tips1什么是居民個(gè)人？

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第一條，在中國(guó)有住所的納稅人，或者在一個(gè)納稅年度內(nèi)無住所并在中國(guó)居住滿183天的納稅人，為個(gè)人居民。如果你是中國(guó)公民，一般來說，你是個(gè)人所得稅法中描述的居民個(gè)人。除非你因?yàn)榧彝ズ徒?jīng)濟(jì)利益不習(xí)慣在中國(guó)生活。如果您因工作、學(xué)習(xí)、探親、旅游等原因暫時(shí)離開中國(guó)，在這些原因消除后仍需回國(guó)，且您也是個(gè)人居民。如果你是外國(guó)個(gè)人，你在中國(guó)有住所，或者你沒有住所，并且在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)居住了183天，你也是居民個(gè)人。

● Tips2在中國(guó)居住是什么？

在中國(guó)有住所，就是因?yàn)槟愕膽艏?、家庭、?jīng)濟(jì)利益，你習(xí)慣性地在中國(guó)生活。

【/s2/】什么情況下可以通過綜合所得年度匯算申請(qǐng)退稅？

退稅是納稅人的權(quán)利。從充分保障納稅人權(quán)益的角度來看，只要納稅人2019年預(yù)繳稅額高于年度應(yīng)納稅額，無論收入水平、退稅金額如何，納稅人均可申請(qǐng)退稅。常見情況有:

長(zhǎng)春，鹽田1號(hào)。2019年度綜合收入不足6萬元，但已預(yù)繳個(gè)人所得稅；

2.2019年有符合條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)不申報(bào)扣除；

3.6萬元費(fèi)用扣除、三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除、子女教育、企業(yè)(職業(yè))年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)等專項(xiàng)附加扣除以及部分月份因就業(yè)、離職或無收入等原因扣除不充分；

4.沒有用人單位，只有勞動(dòng)報(bào)酬、報(bào)酬和特許權(quán)使用費(fèi)所得，以及各種稅前扣除需要通過年度結(jié)算；

5.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，年中適用的預(yù)扣稅率高于全年綜合所得年適用稅率；

6.預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)或未充分享受綜合所得稅優(yōu)惠的，如減免殘疾人個(gè)人所得稅優(yōu)惠等。；

7.有符合條件的慈善捐贈(zèng)，但在預(yù)繳稅款時(shí)沒有扣除。

年度匯算清繳應(yīng)在什么情況下支付綜合收益？

納稅是納稅人的責(zé)任。納稅人年度預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額，且不符合國(guó)務(wù)院免除匯算清繳義務(wù)要求(年度綜合所得不超過12萬元或者補(bǔ)稅金額不超過400元)的，所有納稅人均應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算清繳和補(bǔ)稅。常見情況有:

1.基本扣除費(fèi)用(5000元/月)在兩個(gè)及以上單位工作領(lǐng)取工資薪金時(shí)重復(fù)扣除；

2.除工資薪金外，還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和稿酬。當(dāng)所有綜合所得相加時(shí)，適用綜合所得的年稅率高于扣繳率；

3.預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，扣除不應(yīng)扣除的項(xiàng)目，或者扣除額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，在年度合并計(jì)稅時(shí)因扣除額減少而增加應(yīng)納稅所得額的；

4.納稅人取得綜合所得，扣繳義務(wù)人未依法申報(bào)所得并預(yù)扣預(yù)繳稅款，需要補(bǔ)充申報(bào)所得等。

【/s2/】如何快速直觀地知道是否需要辦理年度結(jié)算？

對(duì)于2019年1-12月在單位工作領(lǐng)取工資的絕大多數(shù)納稅人，如果符合條件的專項(xiàng)附加扣除已及時(shí)報(bào)送單位，單位將在每月發(fā)放工資時(shí)依法代扣代繳個(gè)人所得稅。如果年度內(nèi)沒有重大疾病醫(yī)療或捐贈(zèng)支出，納稅人的年度預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額基本一致，這種普通工薪階層不需要進(jìn)行年度結(jié)算。

如果您不確定自己的年度預(yù)繳稅額與應(yīng)納稅額是否一致，可以登錄國(guó)家稅務(wù)總局正式發(fā)布的移動(dòng)個(gè)人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站，按照指引進(jìn)行相關(guān)操作，對(duì)您的綜合所得的相關(guān)收入和扣除進(jìn)行核對(duì)、確認(rèn)或補(bǔ)充完善。系統(tǒng)可以自動(dòng)計(jì)算預(yù)繳稅金和應(yīng)交稅金之間的差額。如需退稅，可自行決定是否申請(qǐng)退稅；如果年收入超過12萬元，補(bǔ)稅金額大于400元，需要按年結(jié)算。也可以就相關(guān)問題咨詢專業(yè)人士。