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1。某新能源汽車企業(yè)2020年僅獲得2019年銷售新能源汽車的中央財(cái)政補(bǔ)貼。我需要繳納增值稅嗎？

答:2020年1月1日起取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，是指2020年1月1日后納稅人銷售商品、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)政補(bǔ)貼。2020年1月1日后，納稅人在2019年12月31日前收到新能源汽車銷售對(duì)應(yīng)的中央財(cái)政補(bǔ)貼收入，屬于增值稅征收管理問題，如取消《中華人民共和國國家稅務(wù)總局增值稅抵扣憑證認(rèn)證確認(rèn)期限》(2019年第45號(hào)，以下簡(jiǎn)稱45號(hào)公告)。本公告實(shí)施前，獲得中央財(cái)政補(bǔ)貼的納稅人繼續(xù)按照《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于塘廈鎮(zhèn)益陽增值稅中央財(cái)政補(bǔ)貼有關(guān)問題的公告》執(zhí)行。

二。取得廢棄電器電子產(chǎn)品處置資質(zhì)，從事廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處置的企業(yè)。2020年，該企業(yè)購買了1000臺(tái)廢棄電視機(jī)，這些電視機(jī)全部被拆除，然后出售電子零件。根據(jù)《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》(財(cái)綜〔2012〕34號(hào))，對(duì)根據(jù)實(shí)際情況拆除的1000臺(tái)電視機(jī)，獲得了固定補(bǔ)貼。有必要繳納增值稅嗎？

答:本企業(yè)在報(bào)廢電視機(jī)拆解處理中獲得的補(bǔ)貼與回收后拆解的報(bào)廢電視機(jī)數(shù)量有關(guān)，但與拆解后銷售的電子元器件收入或數(shù)量無直接關(guān)系，與45號(hào)公告第七條規(guī)定的銷售商品、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或數(shù)量無直接關(guān)聯(lián)，無需繳納增值稅。

三。為鼓勵(lì)航空公司空公司在該地區(qū)開辟航線，某市政府與航空公司空公司約定，如從事該航線業(yè)務(wù)的航空公司空公司年銷售額達(dá)到1000萬元，不予補(bǔ)貼；如果年銷售額沒有達(dá)到1000萬元，那就按照實(shí)際年銷售額和1000萬元來計(jì)算。如果航空公司空公司獲得這條航線的補(bǔ)貼，我需要繳納增值稅嗎？

答:本例中，AVIC 空公司獲得補(bǔ)貼的計(jì)算方法雖然與其銷售收入有關(guān)，但本質(zhì)上是市政府為彌補(bǔ)AVIC 空公司運(yùn)營成本而給予的補(bǔ)貼，不影響AVIC/[k0/]公司向旅客提供的航空公司空運(yùn)輸服務(wù)的價(jià)格(機(jī)票價(jià)格)和數(shù)量(旅客數(shù)量)。

四。如果增值稅一般納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入與其銷售的商品、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或數(shù)量直接掛鉤，應(yīng)計(jì)算繳納什么稅率的增值稅？

答:增值稅一般納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入與貨物、勞務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)銷售的收入或數(shù)量直接掛鉤的，按照貨物、勞務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)銷售的適用稅率計(jì)算繳納增值稅。

V .我是一名卡車司機(jī)，還沒有辦理工商登記，但已經(jīng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記?？梢源涍\(yùn)業(yè)務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票嗎？

答:自2020年1月1日起，貨車司機(jī)在中國境內(nèi)提供道路或者內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，同時(shí)符合第45號(hào)公告第六條規(guī)定的三個(gè)條件(已辦理稅務(wù)登記、取得相關(guān)運(yùn)輸業(yè)務(wù)證明、由增值稅小規(guī)模納稅人管理)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以在稅務(wù)登記、貨物起運(yùn)、貨物到達(dá)或者運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬的任何一個(gè)地點(diǎn)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

六。我是一家資源綜合利用企業(yè)的會(huì)計(jì)。我公司主要利用廢玻璃生產(chǎn)玻璃熟料。公司自成立以來，納稅信用等級(jí)一直為a級(jí)，后來由于違反稅收規(guī)定，我公司2019年4月的納稅信用等級(jí)被評(píng)為c級(jí)，隨著我公司的積極糾正，納稅信用等級(jí)于2019年7月恢復(fù)為B級(jí)。2019年9月，我公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還2019年1月至8月期間的稅款(之前已按規(guī)定退還稅款)。什么時(shí)候可以享受增值稅退稅政策？

答:45號(hào)公告第二條明確規(guī)定，納稅人享受增值稅退稅政策。對(duì)納稅信用等級(jí)有要求的，以納稅人申請(qǐng)退稅期間的納稅信用等級(jí)確定。退稅申請(qǐng)期間的稅收抵免水平發(fā)生變化的，以變化后的稅收抵免水平確定。

你公司2019年1-3月納稅信用等級(jí)為A級(jí)，4-6月納稅信用等級(jí)為c級(jí)，2019年7月納稅信用等級(jí)修復(fù)后，7-8月納稅信用等級(jí)為b級(jí)，根據(jù)規(guī)定，如果你公司符合即時(shí)退稅政策的其他條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2019年1-3月和7-8月辦理資源綜合利用退稅。

七.我公司2019年4月成立時(shí)，納稅信用等級(jí)為m，如果2020年4月10日我公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定為B級(jí)納稅信用，且在深圳市房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)注冊(cè)時(shí)也符合申請(qǐng)退稅的其他要求，2020年4月11日是否可以申請(qǐng)?jiān)隽客硕悾?/strong>

答:根據(jù)45號(hào)公告第二條的規(guī)定，申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕惖募{稅人將判斷其是否符合納稅信用等級(jí)A或B的要求，納稅信用等級(jí)將在納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅并提交《退稅(抵)申請(qǐng)表》時(shí)確定。如果您公司的納稅信用等級(jí)在2020年4月10日被評(píng)定為B級(jí)，您可以在2020年4月11日完成當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表后申請(qǐng)?jiān)隽客硕悺?/p>

八。2017年3月，甲公司向乙公司購買了一臺(tái)機(jī)床，取得了乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開具日期為2017年3月10日，票面注明的稅額為10萬元。由于會(huì)計(jì)人員的疏忽，當(dāng)月認(rèn)證后次月報(bào)告期內(nèi)未申報(bào)扣除。由于A公司未按期申報(bào)抵扣的原因不符合《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)增值稅抵扣憑證有關(guān)問題的公告》(2011年第78號(hào))規(guī)定的客觀原因，該10萬元稅款未計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，2020年3月1日后能否抵扣？

答:是的。45號(hào)公告第一條明確規(guī)定，自2020年3月1日起，增值稅普通納稅人取得2017年1月1日或之后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、審核比對(duì)、抵扣申報(bào)等時(shí)限。根據(jù)上述規(guī)定，納稅人對(duì)2017年以后開具的增值稅專用發(fā)票，即使未按期申報(bào)抵扣的原因不屬于《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅抵扣憑證未按期申報(bào)抵扣有關(guān)問題的公告》(2011年第78號(hào))規(guī)定的客觀原因，也可以申報(bào)抵扣。

IX。2017年4月，C公司向D公司購買了10臺(tái)電腦，取得了D公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票日期為2017年4月10日，票面注明的稅額為1萬元。由于企業(yè)內(nèi)部工作交接的疏忽，這張發(fā)票直到2018年5月才入賬。此時(shí)，360天認(rèn)證扣費(fèi)期已過。丙公司未能按期審驗(yàn)抵扣的原因不符合《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于抵扣逾期增值稅扣稅憑證的公告》(2011年第50號(hào))規(guī)定的客觀原因，該發(fā)票未被審驗(yàn)抵扣。2020年3月1日后可以扣除嗎？

答:是的。45號(hào)公告第一條明確規(guī)定，自2020年3月1日起，增值稅普通納稅人取得2017年1月1日或之后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、審核比對(duì)、抵扣申報(bào)等時(shí)限。因此，2017年以后開具的納稅人增值稅專用發(fā)票，超過360天沒有認(rèn)證。即使不符合《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于抵扣逾期增值稅扣稅憑證的公告》(2011年第50號(hào))規(guī)定的客觀原因，也可自2020年3月1日起通過省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)增值稅專用發(fā)票信息用途后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【/s2/】十、納稅人取得2020年1月開具的增值稅專用發(fā)票。2020年2月，該發(fā)票電子信息在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢。有必要在2月份確認(rèn)目的嗎？發(fā)票用途確認(rèn)為申報(bào)抵扣后需要變更怎么辦？[/s2/]

答:45號(hào)公告第一條明確規(guī)定，自2020年3月1日起，增值稅普通納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、審核比對(duì)、抵扣申報(bào)時(shí)限。2020年3月1日起，納稅人在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票信息后，可確認(rèn)當(dāng)期或后期使用。納稅人確認(rèn)發(fā)票用途后，如需更正用途，可在申報(bào)當(dāng)期增值稅前或當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表作廢后自行更正用途。