工商百科
稅率和扣除率，難點可能都提到了！（第三期）
發(fā)布時間 : 2021-12-30 06:24:03
前兩期的稅率和扣除率消化了嗎？今天繼續(xù)這個知識點，提供稅率和扣除率的問題(第三階段)。通過這些問題，我們可以幫助你深入理解，解決困惑。
1。增值稅一般納稅人(農產品深加工企業(yè)除外)購進農產品取得(開具深圳公司注冊地址用于租賃)農產品銷售發(fā)票或購貨發(fā)票時如何計算進項稅額？
答:增值稅一般納稅人購進農產品，取得(開具)農產品銷售發(fā)票或者購貨發(fā)票的，按照農產品購進價格和農產品銷售發(fā)票或者購貨發(fā)票注明的9%的扣除率計算進項稅額。
2。增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進免征增值稅政策的蔬菜取得的普通發(fā)票能否作為計算進項稅額抵扣的憑證？
答:增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進免征增值稅政策蔬菜取得的普通發(fā)票，不得作為計算進項稅額抵扣的憑證。
3。納稅人2019年3月31日前購買的農產品已按10%的稅率扣除。用于生產或委托加工的貨物，按13%的比例可以抵扣嗎？如果是，免賠額百分比是2%還是1%？
答:2019年4月1日以后，納稅人使用農產品生產或加工稅率為13%的商品，將扣除1%，不再區(qū)分所購農產品是4月1日前還是4月1日后。
4。根據稅收政策，納稅人購進農產品用于生產稅率為13%的商品，應當按照10%的扣除率計算進項稅額。A公司未納入農產品增值稅進項稅核定扣除試點，主要生產稅率為13%的商品。2019年4月1日后購買的農產品，在購買農產品時是否可以直接從10%的進項稅額中扣除？
答:10%的進項稅不能在購買過程中直接扣除。根據現(xiàn)行增值稅政策，2019年4月1日后，納稅人購買農產品新沂、惠陽產品，應符合農產品抵扣的一般規(guī)定，在當期購買期內按9%計算抵扣進項稅額。如果采購的農產品用于生產或加工13%傭金稅率的商品，將在當期生產和征收中額外扣除1個百分點。
5。A公司未納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點，從小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票用于生產稅率為13%的貨物。進項稅能否按10%的扣除率計算？
甲:是的。《財政部、國家稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革的公告》(財政部、國家稅務總局、海關總署公告2019年第39號)第二條規(guī)定，納稅人購進農產品用于生產或者加工稅率為13%的貨物，按照10%的扣除率計算進項稅額。某公司向小規(guī)模納稅人采購農產品，采用3%征收率的增值稅專用發(fā)票，用于生產稅率為13%的商品。符合上述規(guī)定的，可按規(guī)定程序計算進項稅額抵扣，抵扣率為10%。
上一篇：千百惠小編講下：商標轉讓與商標變更的區(qū)別 下一篇：千百惠小編講下：內資有限公司注冊條件