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中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表》(2021年版A類)的公告解讀。
發(fā)布時(shí)間 : 2021-10-01 15:58:14
近日，中華人民共和國國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2021年版)〉的公告》等報(bào)告(以下簡稱《公告》)?，F(xiàn)在閱讀如下:
一、修訂背景。
近年來，隨著企業(yè)所得稅相關(guān)政策的不斷完善，以及“簡政放權(quán)、加強(qiáng)監(jiān)管、改善服務(wù)”稅制改革的不斷深入，原有的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表已不能滿足申報(bào)需求。根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅制改革“精簡管理、下放權(quán)力、加強(qiáng)監(jiān)管、改善服務(wù)”和優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》(國稅發(fā)〔2021〕101號)精神，為進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，有效減輕納稅人稅負(fù)，全面落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，國家稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，發(fā)布了《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類
二、修訂原則
本次修訂主要遵循“簡化申報(bào)內(nèi)容、全面落實(shí)政策、優(yōu)化申報(bào)體驗(yàn)”的原則。通過對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表》(A類，2021年版)進(jìn)行大幅簡化、合并和優(yōu)化，數(shù)據(jù)項(xiàng)目減少65%以上。同時(shí)，參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2021年版)》的表格結(jié)構(gòu)和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行了規(guī)范統(tǒng)一。
三.重大變化。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表》(A類，2021年版)等報(bào)表主要在以下幾個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化:
(一)簡化表單設(shè)置。
取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2021年版)》及其附表中的“本期發(fā)生額”欄，只保留“累計(jì)發(fā)生額”欄。原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》大幅簡化，數(shù)據(jù)項(xiàng)由185項(xiàng)減少到30項(xiàng)，簡化84%。據(jù)統(tǒng)計(jì)，修改后的表單數(shù)據(jù)項(xiàng)將減少65%以上。
(二)優(yōu)化報(bào)告結(jié)構(gòu)。
調(diào)整申報(bào)表填報(bào)方式，合并《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表》(A類，2021年版)和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表》(B類，2021年版)中的重復(fù)行。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2021年版)》，企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表作為附表納入申報(bào)表體系。
(3)改進(jìn)報(bào)告內(nèi)容。
根據(jù)政策調(diào)整和優(yōu)惠實(shí)施的需要，對免稅收入、減免稅收入等優(yōu)惠待遇明細(xì)表(A201010)和所得稅減免稅優(yōu)惠待遇明細(xì)表(A201030)的內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充調(diào)整，確保符合條件的納稅人能夠按時(shí)足額享受稅收優(yōu)惠待遇。增加預(yù)付方式、企業(yè)類型等標(biāo)識信息，以及附加信息的內(nèi)容，為智能填報(bào)提供有力支持。
四.分行的報(bào)告要求。
執(zhí)行《跨地區(qū)合并納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表》(A類，2021版)進(jìn)行月、季預(yù)繳申報(bào)和匯算清繳申報(bào)。
各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)參照《跨地區(qū)經(jīng)營合并納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》僅在本省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)征收管理無法人資格企業(yè)的，分支機(jī)構(gòu)還應(yīng)按《公告》第二條的規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。
動(dòng)詞 （verb的縮寫）實(shí)施時(shí)間
本公告自2021年7月1日起施行。對實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，本公告自2021年6月報(bào)告期起適用；對實(shí)行季度預(yù)繳的居民企業(yè)，本公告自2021年第二季度報(bào)告期起適用。
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