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01。問:企業(yè)無償轉(zhuǎn)讓股份如何繳納增值稅？

答:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確股票自由轉(zhuǎn)讓增值稅政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2020年第40號(hào))1。納稅人無償轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，轉(zhuǎn)讓方以股票的買入價(jià)格作為賣出價(jià)格，按照金融商品轉(zhuǎn)讓的計(jì)算繳納增值稅；受讓方再轉(zhuǎn)讓上述股份時(shí)，以原轉(zhuǎn)讓方的賣出價(jià)格作為買入價(jià)格，按照金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)算繳納增值稅。

四.本公告自發(fā)布之日起實(shí)施。以前未辦理的事項(xiàng)，按本公告規(guī)定執(zhí)行。

02。問:全面營改增后，土地所有者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，土地使用者將土地使用權(quán)返還給土地所有者時(shí)，是否需要繳納增值稅？

答:一、根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件3的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅

(三十七)土地所有者出讓土地使用權(quán)，土地使用者將土地使用權(quán)返還給土地所有者。

不及物動(dòng)詞上述增值稅優(yōu)惠政策在營改增試點(diǎn)期間執(zhí)行，但有規(guī)定時(shí)限的項(xiàng)目和第五項(xiàng)政策除外。試點(diǎn)納稅人在納入營改增試點(diǎn)前已按相關(guān)政策規(guī)定享受營業(yè)稅優(yōu)惠的，將在剩余稅收優(yōu)惠政策期限內(nèi)按本規(guī)定享受相關(guān)增值稅優(yōu)惠。

其次，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確股票自由轉(zhuǎn)讓增值稅政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2020年第40號(hào))，三。土地所有者依法征收土地并向土地使用者支付土地及相關(guān)有形動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)補(bǔ)償費(fèi)的行為，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(三十七)項(xiàng)規(guī)定的土地。

四.本公告自發(fā)布之日起實(shí)施。以前未辦理的事項(xiàng)，按本公告規(guī)定執(zhí)行。

03。問:季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬元時(shí)，如何按1%的減征率填寫增值稅申報(bào)表？

答:在《增值稅納稅申報(bào)表》(針對(duì)小規(guī)模納稅人)中填寫增值稅申請(qǐng)不含稅(3%征收率)對(duì)應(yīng)欄目，計(jì)算銷售額減2%對(duì)應(yīng)的應(yīng)繳納增值稅。在《增值稅納稅申報(bào)表》(針對(duì)小規(guī)模納稅人)中填寫深圳注冊(cè)餐飲公司所需材料，在《增值稅減稅明細(xì)表》中填寫相應(yīng)的減稅項(xiàng)目欄。

04。問:新冠肺炎時(shí)期小規(guī)模納稅人如何填寫增值稅納稅申報(bào)表？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)業(yè)的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2020年第5號(hào))第三條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按照《南宮、樟木頭鎮(zhèn)公告第13號(hào)》的有關(guān)規(guī)定，填寫《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中增值稅免稅項(xiàng)目的相應(yīng)欄目。稅率低于1%征收增值稅的銷售額，應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)、“擬申請(qǐng)?jiān)鲋刀惖牟缓愪N售額(3%征收率)”對(duì)應(yīng)欄目中填報(bào)，減征對(duì)應(yīng)的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算，并在增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)、“本期應(yīng)納稅額”和“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表”對(duì)應(yīng)欄目中填報(bào)。增值稅納稅申報(bào)表附列信息第8欄“不含稅銷售額”計(jì)算公式(適用于小規(guī)模納稅人)調(diào)整如下:第8欄=第7欄&除；(1+收款率)。

05。問:疫情防控重點(diǎn)物資生產(chǎn)企業(yè)何時(shí)可以申請(qǐng)退稅增量留抵稅？

答:疫情防控關(guān)鍵物資生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)符合財(cái)政部和國家核安全計(jì)劃；《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))第二條規(guī)定，適用增值稅增量退稅政策的，應(yīng)當(dāng)在完成當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)期后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。