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1。哪些行業(yè)不適用稅前扣除政策？如何界定企業(yè)是否屬于不適用R&D費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)？

答:一是根據(jù)《財(cái)政部、科技部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善研發(fā)費(fèi)用稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))規(guī)定: (四)不適用稅前扣除政策的行業(yè)。

1.煙草制造業(yè)。

2.住宿和餐飲業(yè)。

3.批發(fā)和零售業(yè)。

4.房地產(chǎn)。

5.租賃和商業(yè)服務(wù)。

6.娛樂(lè)圈。

7.中華人民共和國(guó)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

以上行業(yè)以《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與規(guī)范》(GB/4754 -2011)為準(zhǔn)，并進(jìn)行相應(yīng)更新。

(六)執(zhí)行時(shí)間

本通知自2016年1月1日起執(zhí)行。

其次，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào))規(guī)定:四。對(duì)不適用扣除政策的行業(yè)的判斷。

《通知》中不適用稅前扣除政策的行業(yè)內(nèi)企業(yè)，是指在發(fā)生R&D費(fèi)用的年度內(nèi)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為《通知》所列行業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為阿克蘇市，且番禺收入占企業(yè)根據(jù)稅法第六條計(jì)算的收入總額減去不征稅收入和投資收入后的50%(不含)以上的企業(yè)。

(八)執(zhí)行時(shí)間

本公告適用于2016年及以后的企業(yè)所得稅匯算清繳。

二。企業(yè)投資者投資不到位發(fā)生的利息費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)如何扣除？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資發(fā)生的企業(yè)所得稅前利息支出扣除問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2009〕312號(hào)):關(guān)于投資者投資發(fā)生的利息支出扣除問(wèn)題，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定， 企業(yè)投資者未在規(guī)定期限內(nèi)支付其應(yīng)支付的資本的，企業(yè)向境外借款發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)收資本與規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)支付的資本的差額部分的利息。 不是企業(yè)的合理支出，應(yīng)由企業(yè)投資者承擔(dān)，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

不可扣除利息的具體計(jì)算，以企業(yè)一年內(nèi)各賬面實(shí)收資本與貸款余額保持不變的期間為計(jì)算期間。每個(gè)計(jì)算期的不可抵扣貸款利息，以該期發(fā)生的貸款利息金額乘以企業(yè)未支付的注冊(cè)資本占貸款總額的比例計(jì)算。公式是:

企業(yè)在每個(gè)計(jì)算期內(nèi)不能扣除的貸款利息=該期貸款利息金額&倍；在此期間，注冊(cè)資本& divide此期間的貸款金額

企業(yè)一年內(nèi)不能扣除的貸款利息總額，是當(dāng)年各計(jì)算期內(nèi)不能扣除的貸款利息之和。

三。有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)合伙人享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策抵扣應(yīng)納稅所得額。有限合伙風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)和公司合伙人是如何定義的？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告第81號(hào)， 2015年):(1)有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指符合《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》、《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》(國(guó)家發(fā)展改革委令第39號(hào))和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理?xiàng)l例》(對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、科技部、國(guó)家工商行政管理局、國(guó)家稅務(wù)總局、外匯管理局令2003年第2號(hào))規(guī)定的企業(yè)。

(二)有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，是指依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和有關(guān)規(guī)定，通過(guò)查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。

8.本公告自2015年10月1日起實(shí)施。2015年符合優(yōu)惠條件的企業(yè)可在2015年匯算清繳時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。

四。公認(rèn)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)可以享受什么樣的企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

答:一、根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策向全國(guó)推廣的通知》(財(cái)稅〔2017〕79號(hào))，自2017年1月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施以下企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策:

1.對(duì)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的不超過(guò)工資薪金總額8%的職工教育支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超出部分允許結(jié)轉(zhuǎn)并在下一納稅年度扣除。

二、根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策向全國(guó)延伸的通知》(財(cái)稅〔2018〕44號(hào))，具體如下:1 .自2018年1月1日起，對(duì)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

5。企業(yè)R&D費(fèi)用的扣除比例是多少？

答:第一，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)):第九十五條企業(yè)所得稅法第三十條第(一)項(xiàng)所稱研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)未計(jì)入當(dāng)期損益的，按規(guī)定扣除50%的研究開發(fā)費(fèi)用。形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

第一百三十三條本條例自2008年1月1日起施行。

其次，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科技部關(guān)于提高R&D費(fèi)用稅前扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2018〕99號(hào))，1。深圳愛沙尼亞公司注冊(cè)所需的R&D費(fèi)用，如果是企業(yè)在R&D活動(dòng)期間實(shí)際發(fā)生的，無(wú)形資產(chǎn)不計(jì)入當(dāng)期損益，則按規(guī)定扣除，然后在2018年1月1日至2020年12月31日期間根據(jù)實(shí)際情況發(fā)生。形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照上述期間無(wú)形資產(chǎn)成本的175%進(jìn)行稅前攤銷。

六。企業(yè)享受殘疾人工資所得稅加扣除優(yōu)惠待遇時(shí)需要準(zhǔn)備哪些資料？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策辦理辦法的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))，企業(yè)通過(guò)自主、申報(bào)、享受等方式享受優(yōu)惠，并保留相關(guān)信息備查。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況和相關(guān)稅收規(guī)定，自行判斷是否符合優(yōu)惠項(xiàng)目規(guī)定的條件。符合要求的，可按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目管理目錄(2017年版)》(以下簡(jiǎn)稱《目錄》)所列時(shí)間自行計(jì)算減免稅，通過(guò)填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，根據(jù)《目錄》的規(guī)定，收集和保留相關(guān)信息，以備將來(lái)參考。

《目錄》中規(guī)定的殘疾人工資加扣除的主要留存?zhèn)洳閿?shù)據(jù)包括:

1.每安置一名殘疾人，按月足額繳納企業(yè)所在地縣人民政府規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)證明材料；

2.非現(xiàn)金支付工資薪金的證明；

3.殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》；

4.與殘疾人簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。