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01。增值稅專用發(fā)票抵扣有時間限制嗎？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅抵扣憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第45號):1。增值稅普通納稅人取得2017年1月1日或之后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和收費公路增值稅電子普通發(fā)票，并取消認(rèn)證確認(rèn)期、審核比對和抵扣申報期。納稅人辦理增值稅納稅申報時，應(yīng)通過省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)使用上述扣稅憑證信息。

增值稅一般納稅人取得2016年12月31日或之前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認(rèn)證確認(rèn)、審核比對、申報抵扣時限的。但符合規(guī)定條件的，仍可遵循《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于抵扣逾期增值稅扣稅憑證的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2011年第50號， 中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2017年深圳中國食品進(jìn)出口貿(mào)易公司注冊年度第36號、2018年第31號)和《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于未按時申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2011年第78號、中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第31號)規(guī)定，進(jìn)項稅額繼續(xù)為

02。小規(guī)模納稅人的稅率從3%下調(diào)1%。但由于會計差錯，9月份開具的普通發(fā)票有的征收率為1%，有的征收率為3%，征收率為3%的發(fā)票因無法聯(lián)系到買方而無法再收回。那么，征率為3%的錯開發(fā)票，是否應(yīng)按1%計算繳納增值稅？需要收回發(fā)票原件并開具紅字發(fā)票嗎？

A.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2020年第13號)規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外的其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人按3%的稅率征收應(yīng)稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅?！敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策實施期限的公告》(財政部國家稅務(wù)總局公告2020年第24號)規(guī)定，財政部& ensp國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告(財政部& ensp國家稅務(wù)總局公告(2020年第13號)將稅收優(yōu)惠政策實施期限延長至2020年12月31日。

上述復(fù)工復(fù)產(chǎn)政策實施期間，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，開具征率為3%的增值稅普通發(fā)票的，可在申報納稅時直接在莆田市、惠陽按1%的減征率申報繳納增值稅。需要提醒的是，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)如實開具發(fā)票。享受減征1%政策的納稅人開具增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)在稅率或征收率欄內(nèi)填寫1%字樣。今后，納稅人應(yīng)按上述規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。

03。通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票是否有發(fā)票專用章？

A.根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅專用發(fā)票綜合服務(wù)平臺的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2020年第1號)文件規(guī)定，納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票屬于稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的發(fā)票，使用電子簽名代替專用發(fā)票。其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與普通增值稅發(fā)票相同。

增值稅電子普通發(fā)票的格式文件為OFD格式。單位和個人可登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺，下載增值稅電子發(fā)票格式文件閱讀器，查驗增值稅電子普通發(fā)票。

04。不交稅怎么扣橋閘通行費發(fā)票？

A.根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于租賃固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)第七條規(guī)定，自2018年1月1日起，納稅人繳納的道路、橋梁、閘門通行費按以下規(guī)定從進(jìn)項稅額中抵扣:

(二)納稅人繳納的橋梁、閘門通行費，暫以取得的通行費發(fā)票上注明的費用為基礎(chǔ)，按照下列公式計算可抵扣進(jìn)項稅額:

橋閘通行費可抵扣進(jìn)項稅額=橋閘通行費發(fā)票上注明的金額&除；(1+5%)&倍；5%

(三)本通知所稱過路費，是指有關(guān)單位依法或者依照規(guī)定設(shè)置、收取的過街道路、橋梁、大門的通行費。