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09。我在湖北武漢經(jīng)營(yíng)一家便利店，屬于小規(guī)模增值稅納稅人，按季度申報(bào)。2020年1月和2月銷售額分別為9萬元和5萬元，3月預(yù)計(jì)銷售額為6萬元。第一季度應(yīng)該怎么申報(bào)？

答:《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告》(2020年第13號(hào))規(guī)定，2020年3月1日至5月31日，在深圳注冊(cè)的公司是否需要記賬？對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)實(shí)施普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第一條、《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策征收管理的公告》(2019年第4號(hào))第一條規(guī)定:小規(guī)模納稅人有增值稅應(yīng)稅銷售額，月銷售總額不超過10萬元(四分之一為一個(gè)納稅期的，季度銷售額不超過30萬元根據(jù)您提供的信息，預(yù)計(jì)一季度便利店總銷售額在20萬元左右，您可以對(duì)季度銷售額不超過30萬元的小規(guī)模納稅人適用增值稅免稅政策。辦理第一季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，填寫《增值稅納稅申報(bào)表》第10欄的銷售額(適用于小規(guī)模納稅人)(便利店登記為個(gè)體工商戶的，應(yīng)在第11欄填寫低于起征點(diǎn)的銷售額)，便利店無其他免稅項(xiàng)目的，無需填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)》。

10。我公司是湖北省黃岡市季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，1、2月銷售額35萬元，3月預(yù)計(jì)銷售額10萬元。我們擬根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)的公告》(2020年第13號(hào))，適用增值稅免稅政策。我們公司第一季度應(yīng)該怎么申報(bào)？

答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)的公告》(2020年第5號(hào))第三條規(guī)定，《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)的公告》(2020年第13號(hào))中免征增值稅政策的銷售等項(xiàng)目，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中增值稅免稅對(duì)應(yīng)欄目中。你公司1-3月銷售額超過30萬元，不能享受季度銷售額低于30萬元的小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策。申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣{稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)相應(yīng)欄目填寫1-2月份的銷售額:不含稅銷售額(3%征收率)或不含稅銷售額(5%征收率)；3月份享受增值稅免稅政策的銷售額在《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)第12欄其他免稅銷售額一欄填寫。同時(shí)，在填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)，準(zhǔn)確選擇免稅項(xiàng)目編碼，準(zhǔn)確填寫對(duì)應(yīng)的免稅銷售額。

11。我公司是北京市從事廣告服務(wù)業(yè)的增值稅小規(guī)模納稅人。今年1、2月未賺取銷售收入，3月預(yù)計(jì)銷售收入40.4萬元(含稅)。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告(2020年第13號(hào))》，可以減按1%執(zhí)行。請(qǐng)問我公司第一季度增值稅納稅申報(bào)表應(yīng)該怎么申報(bào)？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)復(fù)業(yè)的公告》(2020年第5號(hào))第三條規(guī)定，增值稅不含稅銷售額(3%稅率)應(yīng)由你公司填寫增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)相應(yīng)欄目，按銷售額的2%計(jì)算填報(bào)相應(yīng)減少的應(yīng)納增值稅稅款。具體來說，你公司在辦理第一季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，需將1%稅率征收的增值稅銷售額減少40萬元[40.4/(1+1%)=40]，填寫《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第1欄，申請(qǐng)?jiān)鲋刀愪N項(xiàng)不含稅(3%征收率)，對(duì)應(yīng)減少的應(yīng)納增值稅金額80萬元(0.5%)。2%=0.8)，并填寫第16欄當(dāng)期應(yīng)納稅額減去征收額。同時(shí)，你公司應(yīng)在《本期增值稅減免稅清單》中填寫相應(yīng)的減稅項(xiàng)目欄目，準(zhǔn)確選擇減稅項(xiàng)目代碼，準(zhǔn)確填寫本期減稅項(xiàng)目金額等相關(guān)欄目。

12。我公司是江蘇省南通市的一家建筑服務(wù)企業(yè)。屬于按季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。1、2月份沒有任何收入，預(yù)計(jì)3月份含稅收入45.4萬元。同時(shí)，我公司一季度初結(jié)轉(zhuǎn)的扣除項(xiàng)目為5萬元。請(qǐng)問我公司第一季度辦理納稅申報(bào)時(shí)，增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)所附信息應(yīng)如何計(jì)算填寫？

答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)的公告》(2020年第5號(hào))第三條第二款規(guī)定:增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)第八欄的不含稅銷售額計(jì)算公式調(diào)整如下:第八欄=第七欄&除；(1+收款率)。第一季度申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣{稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表附列信息(適用于小規(guī)模納稅人)第1欄至第7欄分別填寫5萬元、0萬元、5萬元、0萬元、45.4萬元、5萬元、40.4萬元。由于你公司3月份才有收入，所以適用1%的增值稅減免政策。因此，在計(jì)算填寫第8欄時(shí)，計(jì)算公式中的征收率為1%，因此第8欄應(yīng)填寫40萬元[40.4 & divide；(1+1%)=40]。填寫《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于小規(guī)模納稅人)時(shí)，第1欄增值稅不含稅銷售額(3%征收率)為40萬元，對(duì)應(yīng)減征增值稅應(yīng)納稅額80萬元(40 &倍；2%=0.8)，并填寫第16欄當(dāng)期應(yīng)納稅額減去征收額。同時(shí)，你公司應(yīng)在《本期增值稅減免稅清單》中填寫相應(yīng)的減稅項(xiàng)目欄目，準(zhǔn)確選擇減稅項(xiàng)目代碼，準(zhǔn)確填寫本期減稅項(xiàng)目金額等相關(guān)欄目。